国家税务总局淮安市税务局第二稽查局
税务处理决定书送达公告
淮税二稽送达公告〔2024〕4020号
| 发布时间：2024-07-02 09:56 | 来源： 国家税务总局淮安市税务局 | 字体：[][][] |
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淮安市元鹏纺织有限公司：
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，因采用其他送达方式无法送达《税务处理决定书》淮税二稽处〔2024〕49号，现向你单位公告送达。自公告之日起满30日，即视为送达。
附件：《税务处理决定书》淮税二稽处〔2024〕49号
国家税务总局淮安市税务局第二稽查局
2024年7月2日
国家税务总局淮安市税务局第二稽查局
税务处理决定书
淮税二稽处〔2024〕49号
淮安市元鹏纺织有限公司：（纳税人识别号：91320803ma1pxw21xa）
我局（所）于2024年1月5日至2024年5月20日对你（单位）（地址:淮安市淮安区新材料产业园花香路2号）2017年7月1日至2019年12月31日涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：
一、违法事实
1、你单位目前处于非正常状态，实际已处于走逃（失联）状态。
检查人员于2024年1月8日多次电话联系你单位的法定代表人顾海悦及财务负责人赵某某，电话一直无法接通。检查人员至淮安市淮安区新材料产业园花香路2号，未能找到你单位。经询问淮安市淮安区新材料产业园门卫并做现场笔录，根据该门卫描述：“在此地工作几年了，从未见到这附近有过纺织公司，也没听说过这家元鹏纺织公司。”根据金三系统对你单位的查询情况，你单位于2022年11月2日被淮安区税务局认定为非正常户，实际控制人王某由于虚开增值税专用发票已于2023年10月23日被逮捕，根据淮安区人民法院刑事判决书（2023）苏0803刑初203号，王某在2013年10月至2021年9月期间，在没有真实交易的情况下，利用其实际控制的淮安苏谊纺织品有限公司、淮安元鹏纺织有限公司等54家企业，以收取开票费的方式，虚开增值税专用发票共计16111份，价税合计18亿余元，虚开税款2.6亿余元，截止到案发已抵扣10448份，抵扣税款1.7亿余元。王某非法获利约500万元，案发后已退赃150万元。王某因犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币五十万元。
根据上述情况，认定你单位目前处于走逃失联状态。
2、你单位与阜阳京伟纺织有限公司、广州市视晟服装有限公司等15家下游单位无真实业务，对外虚开增值税专用发票248份。
根据淮安区人民检察院的“检察意见书”（淮检检建受〔2023〕32号）、淮安区人民检察院“不起诉决定书”（淮检刑不诉〔2023〕39号），淮安区检察院认定2017年8月至2019年5月期间，淮安市元鹏纺织有限公司实际控制人王某以收取开票费的方式，在没有真实交易的情况下，利用淮安市元鹏纺织有限公司向阜阳京伟纺织有限公司、广州市视晟服装有限公司等15家下游单位虚开增值税专用发票248份，价税合计2665万余元，虚开税款379万余元，已抵扣35份，抵扣税款58万余元，并伪造资金流水以应付税务检查。
根据淮安区人民检察院提供的淮安市公安局淮安分局对淮安市元鹏纺织有限公司实际控制人王某的第7、8、12、14次讯问笔录：王某承认他使用实际控制的淮安市元鹏纺织有限公司于2017年8月至2019年12月期间，在没有实际货物交易的情况下通过收取票面价格5%左右开票费用的方式向阜阳京伟纺织有限公司、广州市视晟服装有限公司等15家下游单位虚开增值税专用发票248份。
根据淮安市公安局淮安分局对阜阳京伟纺织有限公司总经理杨某某的第1次讯问笔录，杨某某承认阜阳京伟纺织有限公司在2017年11月至2017年12月期间和淮安市元鹏纺织有限公司没有真实业务往来，通过支付5.5%开票费用向王某购买淮安市元鹏纺织有限公司增值税专用发票35 份341万余元，虚开税款58万余元。
根据淮安市公安局淮安分局对广州市视晟服装有限公司实际控制人明某某的第1次讯问笔录，明某某承认广州市视晟服装有限公司在2017年8月至2018年2月期间和淮安市元鹏纺织有限公司没有真实业务往来，通过付给中间人7%开票费用向淮安市元鹏纺织有限公司虚开进项发票 50份475万余元，虚开税款80万余元。
以上情况表明王某使用淮安市元鹏纺织有限公司于2017年8月至2019年5月期间对外虚开增值税专用发票248份。
3、资金交易虚假，存在明显资金回流现象
由于下游户数较多，检查人员抽取阜阳京伟纺织有限公司的资金回流情况进行核实取证：淮安市元鹏纺织有限公司于2017年11月至2017年12月期间，向阜阳京伟纺织有限公司虚开的35份发票，发票代码为3200164130，发票号码为11300495-11300499；发票代码为3200164130，发票号码为30329961-30329973；发票代码为3200173130，发票号码为21684819-21684830；发票代码为3200173130，发票号码为22002071-22002074；发票代码为3200164130，发票号码为30329974。金额合计3419363.31元，税额合计581291.69元，价税合计4000655.00元。根据淮安市公安局淮安分局对杨某某的第一次、第二次询问笔录，以及淮安市公安局淮安分局对王某的第8次询问笔录，淮安市元鹏纺织有限公司和阜阳京伟纺织有限公司为虚假交易，检查人员根据王某及杨某某的询问笔录调取了元鹏纺织有限公司对公账户（中国建设银行账号********0103）进行检查，发现阜阳京伟纺织有限公司先将款项转至淮安市元鹏纺织有限公司对公账户（中国建设银行账号********0103），淮安市元鹏纺织有限公司于当日将款项转至下游单位法定代表人或指定的其他人员银行卡上，具体如下：
阜阳京伟纺织有限公司对公账户（建行账号********0026和农商行账号********0075）于2017年12月至2018年1月期间合计转账3935000.00元给淮安市元鹏纺织有限公司对公账户，淮安市元鹏纺织有限公司于2017年12月至2018年1月期间的上述资金呈即进即出状态，分别回款1556000.00元至杨某某银行卡（卡号：********7489）、回款500000元至其朋友张某某下银行卡（卡号：********7777）以及回款1880000元至与其有业务往来的郑某某名下银行卡（卡号：********2696）上。
根据上述情况，检查人员认为2017年11月-12月期间淮安市元鹏纺织有限公司和阜阳京伟纺织有限公司的交易为虚假行为，资金回流明显。
以上违法事实有以下证据列举：
证据1：电话记录用于证明你单位已处于走逃（失联）状态；
证据2：现场笔录用于证明你单位地址虚假，处于走逃（失联）状态；金三系统的非正常户查询情况用于证明你单位处于走逃（失联）状态；
证据3：淮安市淮安区人民检察院检察意见书及不起诉决定书用于证明你单位存在为他人虚开248份增值税专用发票的违法行为；
证据4：淮安市公安局淮安分局对王某的第8次询问笔录中显示你单位在没有真实业务的情况下为阜阳京伟纺织有限公司、广州市视晟服装有限公司等15家下游单位虚开248份增值税专用发票的违法事实；淮安市公安局淮安分局对杨某某的询问笔录中显示法定代表人杨某某承认阜阳京伟纺织有限公司与淮安市元鹏纺织有限公司无真实交易，阜阳京伟纺织有限公司与淮安市元鹏纺织有限公司的交易存在资金回流情况。
证据5：淮安市淮安区人民法院刑事判决书用于证明你单位存在为他人虚开248份增值税专用发票的违法行为。
证据6：杨某某的第一次、第二次询问笔录用于证明淮安市元鹏纺织在没有真实交易的情况下为下游阜阳京伟纺织有限公司虚开增值税专用发票的违法行为。
证据7：淮安市元鹏纺织有限公司中国建设银行账号********0103的对公账户的银行流水。
二、处理决定及依据
你单位在2017年11-12月期间为阜阳京伟纺织有限公司虚开增值税专用发票35份，金额合计3419363.31元，税额合计581291.69元；在2017年8-10月和2018年2月期间为广州市视晟服装有限公司虚开增值税专用发票50份，金额合计4759462.48元，税额合计809108.52元；在2019年1月期间为海宁汉象针织有限责任公司虚开增值税专用发票3份，金额合计290172.42元，税额合计46427.58元；在2019年1-3月期间为海宁佳豪针织有限公司虚开增值税专用发票8份，金额合计785172.44元，税额合计125627.56元；在2019年1月期间为海宁市安足针织有限公司虚开增值税专用发票2份，金额合计136741.38元，税额合计21878.62元；在2019年1-2月期间为海宁市建华袜厂虚开增值税专用发票6份，金额合计578637.94元，税额合计92582.06元；在2019年3月期间为海宁市凯思袜业有限公司虚开增值税专用发票9份，金额合计819310.38元，税额合计131089.62元；在2019年3月期间为海宁市山鑫袜业有限公司虚开增值税专用发票2份，金额合计193448.28元，税额合计30951.72元；在2019年3月期间为海盐县腾辉袜厂虚开增值税专用发票3份，金额合计280689.66元，税额合计44910.34元；在2017年9月至2019年5月期间为淮安德尚纺织有限公司虚开增值税专用发票18份，金额合计978158.39元，税额合计159591.61元；在2018年4月期间为江阴市真英线业有限公司虚开增值税专用发票14份，金额合计1282393.11元，税额合计218006.89元；在2018年10月至2019年3月期间为宿迁市国华织布厂虚开增值税专用发票11份，金额合计1003103.41元，税额合计160496.59元；在2018年7-8月期间为泰和苏泰实业发展有限公司虚开增值税专用发票37份，金额合计3656551.89元，税额合计585048.11元；在2017年12月至2018年2月期间为诸暨市润同纺织有限公司虚开增值税专用发票49份，金额合计4574004.9元，税额合计777581.1元；在2019年1月期间为诸暨市中驰针织有限公司虚开增值税专用发票1份，金额为95775.86元，税额为15324.14元。
综上，你单位在没有真实业务的情况下为他人开具增值税专用发票248份，虚开金额合计22852985.85元，税额合计3799916.15元。根据《国家税务总局关于走逃（失联）单位开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）、《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第764号修订）第二十一条第二款之规定，属虚开增值税专用发票。
限你（单位）自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。
你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局淮安市税务局申请行政复议。
二ｏ二四年六月二十八日